Payroll Jahreswechsel 2026/27: Was sich zum 1. Januar 2027 ändert

Was ändert sich 2027 in der Lohnabrechnung?

Zum 1. Januar 2027 steigen der Mindestlohn auf 14,60 Euro und die Minijob-Grenze auf 633 Euro, beides ist beschlossen. Ebenfalls beschlossen sind der höhere Krankenversicherungspauschalbeitrag für Minijobs, die neue Formel für den Faktor F im Übergangsbereich, die Sachbezugswerte und die Betriebsdatenpflege im XML-Dialog mit der Bundesagentur für Arbeit. Höhere Beitragsbemessungsgrenzen, Lohnsteuertarif, Pauschsteuer von 5 % und Kinderlosenzuschlag von 0,9 Punkten sind am 24.10.2026 noch im Verfahren. Planen Sie mit beiden Varianten.

Wie hoch ist der Mindestlohn 2027?

Der gesetzliche Mindestlohn beträgt ab 1. Januar 2027 14,60 Euro brutto je Zeitstunde. Grundlage ist § 1 Nr. 2 der Fünften Mindestlohnanpassungsverordnung vom 5. November 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 268), die auf dem Beschluss der Mindestlohnkommission vom 27. Juni 2025 beruht. Eine weitere Verordnung ist für 2027 nicht nötig, weil beide Stufen in derselben Norm stehen. Für 2026 gelten 13,90 Euro. Branchenmindestlöhne aus Tarifverträgen können höher liegen und gehen vor.

Wie hoch ist die Minijob-Grenze 2027?

Die Minijob-Grenze beträgt 2027 633 Euro im Monat, im Jahr 7.596 Euro. Sie folgt nach § 8 Abs. 1a SGB IV aus dem Mindestlohn: 14,60 Euro mal 130, geteilt durch 3, auf volle Euro aufgerundet. Das entspricht zehn Wochenstunden zum Mindestlohn. Gelegentliches, nicht vorhersehbares Überschreiten in höchstens zwei Kalendermonaten ist erlaubt. Der Übergangsbereich für Midijobs beginnt damit bei 633,01 Euro und endet unverändert bei 2.000 Euro. Prüfen Sie deshalb vor Januar jeden Vertrag mit fester Stundenzahl.

Werden Minijobs 2027 für Arbeitgeber teurer?

Ja, der Krankenversicherungspauschalbeitrag für gewerbliche Minijobs steigt ab 1. Januar 2027 von 13 % auf 14,6 % plus durchschnittlichen Zusatzbeitrag, bei 2,9 % also 17,5 %. Das ist mit dem GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz beschlossen. Zusätzlich sieht die Regierungsvorlage zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 eine Pauschsteuer von 5 % statt 2 % vor. Im Rechenbeispiel von Find-Your-HR steigen die Abgaben für einen Minijob an der Grenze von 180,90 auf 237,38 Euro im Monat, ohne Umlagen.

Was ändert sich 2027 beim Midijob im Übergangsbereich?

Der Übergangsbereich reicht 2027 von 633,01 bis 2.000 Euro im Monat. Neu ist die Formel für den Faktor F (§ 20 Abs. 2a SGB IV): Im Zähler stehen ab 2027 der allgemeine Krankenversicherungssatz, der durchschnittliche Zusatzbeitrag und 15 %, statt pauschal 28 %. Bei unveränderten Sätzen ergibt sich rechnerisch 0,7683 statt 0,6619. Das erhöht vor allem den Arbeitgeberanteil am unteren Rand. Den amtlichen Wert gibt das BMAS bis 31. Dezember 2026 bekannt.

Wie hoch sind die Beitragsbemessungsgrenzen 2027?

Nach der Verordnung, die das Bundeskabinett am 7. Oktober 2026 beschlossen hat, steigt die Beitragsbemessungsgrenze der Renten- und Arbeitslosenversicherung auf 8.850 Euro im Monat, die der Krankenversicherung auf 6.375 Euro. Die Versicherungspflichtgrenze steigt auf 84.150 Euro im Jahr, die Bezugsgröße auf 4.130 Euro im Monat. Der Bundesrat muss noch zustimmen. Für die Pflegeversicherung gelten 6.375 Euro nur, wenn das Pflegeneuordnungsgesetz kommt, sonst 6.075 Euro. Oberhalb der Grenzen steigen die Beiträge für Arbeitgeber und Beschäftigte.

Wie hoch ist der Zusatzbeitrag 2027?

Der GKV-Schätzerkreis hat am 14. Oktober 2026 einen rechnerischen durchschnittlichen Zusatzbeitragssatz von unverändert 2,9 % für 2027 ermittelt. Verbindlich festgelegt wird er vom Bundesministerium für Gesundheit bis 1. November 2026 im Bundesanzeiger. Der Durchschnittswert zählt für Minijob-Pauschale, Faktor F und Programmablaufplan. Für versicherungspflichtig Beschäftigte gilt der individuelle Zusatzbeitrag der jeweiligen Krankenkasse, den Sie zum Januar aus den Mitteilungen der Kassen übernehmen. Prüfen Sie die Werte im ersten Januarlauf stichprobenartig gegen die Bescheide der Kassen.

Welche Sachbezugswerte gelten 2027?

Für 2027 gelten 355 Euro im Monat für Verpflegung und 289 Euro für Unterkunft. Die Verpflegung teilt sich in 73 Euro Frühstück sowie je 141 Euro Mittag- und Abendessen, je Tag ein Dreißigstel, also 2,43 und 4,70 Euro. Für Wohnungen ohne ermittelbaren Mietpreis gelten 5,08 Euro je Quadratmeter. Grundlage ist die Siebzehnte Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung, der der Bundesrat am 16. Oktober 2026 zugestimmt hat. Hinterlegen Sie die Werte vor Januar in Lohnarten und Kantinenabrechnung.

Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2027?

Die Regierungsvorlage zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 (BT-Drs. 21/8235) sieht 12.564 Euro statt 12.348 Euro vor, 2028 dann 12.900 Euro. Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag soll von 1.230 auf 1.430 Euro steigen. Das Gesetz lag am 24. Oktober 2026 noch im Bundestag. Das Bundesfinanzministerium hat am 8. Oktober 2026 vorläufige Programmablaufpläne mit diesen Werten veröffentlicht. Bindend wird erst die endgültige Fassung, die Ihre Software dann einspielen muss. Ändert der Bundestag die Werte, korrigieren Sie die Lohnsteuer nach § 41c EStG.

Bis wann sind Jahresmeldung und Lohnsteuerbescheinigung fällig?

Die DEÜV-Jahresmeldung für 2026 ist mit der ersten Abrechnung 2027, spätestens bis 15. Februar 2027 fällig (§ 10 Abs. 1 DEÜV). UV-Jahresmeldung und digitaler Lohnnachweis an die Berufsgenossenschaft folgen bis 16. Februar (§ 28a Abs. 2a und § 99 SGB IV). Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung ist bis Ende Februar zu übermitteln (§ 93c AO). Weil der 28. Februar 2027 ein Sonntag ist, endet die Frist nach § 108 Abs. 3 AO am 1. März.

Was ist die Aktivrente und ändert sich 2027 etwas?

Die Aktivrente ist eine Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG für Arbeitslohn ab dem Monat nach Erreichen der Regelaltersgrenze, bis 24.000 Euro im Jahr. Sie gilt seit 1. Januar 2026 (BGBl. 2025 I Nr. 361) und bleibt 2027 unverändert. Voraussetzung ist, dass der Arbeitgeber Rentenversicherungsbeiträge für die Beschäftigung zahlt. Minijobs sind ausgenommen. Der steuerfreie Betrag gehört in die elektronische Lohnsteuerbescheinigung, in Steuerklasse VI braucht es eine Bestätigung der beschäftigten Person.

Muss ich die Payroll-Software zum Jahreswechsel aktualisieren?

Ja, ohne Update rechnet die Software mit den Werten 2026, und eine Programmversion ohne gültige Systemprüfung kann keine Meldungen mehr senden. Die ITSG prüft Entgeltabrechnungsprogramme im Auftrag des GKV-Spitzenverbandes, Zertifikat und Produktkennung gelten ein Jahr. Lassen Sie sich Termin und Inhalt des Updates bestätigen, führen Sie vor dem ersten Januarlauf eine Testabrechnung durch und klären Sie, wie spät beschlossene Werte nachgeliefert und zurückgerechnet werden. Halten Sie die Freigabe des Testlaufs schriftlich fest.